導(dǎo)讀

數(shù)電發(fā)票已經(jīng)在全國(guó)范圍內(nèi)受票試點(diǎn)，然而還是有很多小伙伴搞不清楚到底應(yīng)該保存哪種格式入賬，今天，小編就帶大家一探究竟！

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數(shù)電發(fā)票有哪幾種格式？

就目前政策來看，數(shù)電發(fā)票共有3種格式：OFD、PDF、XML。

一、PDF

PDF文件是我們最常收到的格式。事實(shí)上，PDF是給納稅人員的預(yù)覽，納稅人可以打印PDF文件，以紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬的憑證，但是，PDF并不是源文件！并且，PDF不支持對(duì)發(fā)票監(jiān)章和電子簽名有效性的查驗(yàn)。

二、OFD

OFD是報(bào)銷入賬歸檔的電子憑證，并且，其樣式跟PDF沒有區(qū)別。而兩者最大的區(qū)別在于，OFD能在“增值稅電子發(fā)票板式文件閱讀器”中查驗(yàn)發(fā)票監(jiān)制章和電子簽名的有效性。

電子發(fā)票板式文件閱讀器下載地址：

http://qingdao.chinatax.gov.cn/bsfw2019/xzzx/rjxz/201911/t20191118_51547.html

三、XML

XML不同于PDF和OFD，形式上只是一串代碼，記錄發(fā)票的全部元數(shù)據(jù)，其樣式如下：

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三種樣式如何選擇？

5月17日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：

通知重點(diǎn)：接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存；

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

給大家總結(jié)如下：

1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔即可；

2、接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。

因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

最后，給大家總結(jié)一下三種樣式的功能：

03

如何獲取XML格式電子文件？

一、數(shù)電票非開票試點(diǎn)地區(qū) 

納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。

此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

進(jìn)入后，選擇含有數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票即可。

二、數(shù)電票開票試點(diǎn)地區(qū)

納稅人使用各地“電子稅務(wù)局”，進(jìn)入【增值稅抵扣憑證管理】（部分地區(qū)為【發(fā)票抵扣】），頁(yè)面跳轉(zhuǎn)【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。

此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

04

數(shù)電票如何進(jìn)行正確的報(bào)銷、入賬和歸檔

為了方便理解，給大家準(zhǔn)備了一張流程圖：

具體流程講解：

1. 電子發(fā)票、電子憑證的獲取和存儲(chǔ)：企業(yè)通過郵箱下載、稅務(wù)局網(wǎng)站下載等渠道獲取數(shù)電票數(shù)字簽名的XML數(shù)據(jù)文件。

2. 票據(jù)存儲(chǔ)：將獲取的數(shù)電票存儲(chǔ)至發(fā)票池。對(duì)于無報(bào)賬系統(tǒng)（如報(bào)銷系統(tǒng)或發(fā)票池）支撐文件獲取和存儲(chǔ)的企事業(yè)單位，建議由員工手工下載至本地存儲(chǔ)。

3. 文件驗(yàn)簽、發(fā)票驗(yàn)真：在進(jìn)行報(bào)銷入賬之前，企業(yè)需對(duì)接收的帶數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票遵從現(xiàn)有的稅收征管要求進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)，以保證發(fā)票的真實(shí)性。只有查驗(yàn)成功的發(fā)票才可報(bào)銷入賬，企業(yè)記錄發(fā)票的驗(yàn)真、驗(yàn)簽信息。

4. 解析XML文檔：自行或調(diào)用財(cái)政部提供的免費(fèi)電子憑證工具包解析接收的XML文件，并存入發(fā)票池。

5.  根據(jù)數(shù)電票是否是增值稅專票，如果是專票則進(jìn)行發(fā)票抵扣和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

• 發(fā)票抵扣：數(shù)電票關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)入賬后，依據(jù)稅務(wù)總局的要求進(jìn)行抵扣處理，抵扣確認(rèn)后保存到發(fā)票池，記錄發(fā)票的抵扣信息。

• 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：發(fā)票進(jìn)行抵扣后，企業(yè)根據(jù)發(fā)票用途的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，并將發(fā)票轉(zhuǎn)出信息記錄到發(fā)票池。

6. 資金支付：對(duì)于需要付款類業(yè)務(wù)，可以由資金系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理審批后完成資金支付。信息化較好的企業(yè)單位按《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求根據(jù)銀行回單回寫電子憑證支付狀態(tài)位信息。

7. 會(huì)計(jì)記賬：核算系統(tǒng)根據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)信息、數(shù)電票的電子憑證信息，同時(shí)按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》要求回寫電子憑證狀態(tài)位信息。

8. 歸檔準(zhǔn)備：企業(yè)可設(shè)定歸檔前的文件生成準(zhǔn)備時(shí)機(jī)，自行或借助財(cái)政部的免費(fèi)工具包生成電子憑證-入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。并將記賬憑證、報(bào)銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等文件打包形成電子會(huì)計(jì)憑證文件。

9. 會(huì)計(jì)資料歸檔：?jiǎn)挝恍璋凑肇?cái)政部的監(jiān)管要求，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部 檔案局令第79號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的相關(guān)要求，參考《電子會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財(cái)務(wù)報(bào)銷電子會(huì)計(jì)憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會(huì)計(jì)憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財(cái)政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗(yàn)。

附：電子憑證報(bào)銷入賬歸檔的具體要求