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當稅務局要到檢查時，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的？

一、如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅及所得稅的計交情況：

1、增值稅：
你應該準備好如下資料：
（1）本年度的銷售收入
（2）銷項稅額分月總計
（3）進項稅額分月總計
（4）進項稅額轉出數的分月總計
（5）是否有留抵稅額
（6）本年度應交增值稅
（7）本年度已交增值稅
（8）是否有欠交現象
（9）每個月的進項抵扣聯、表
（10）每個月的發票使用明細表
（11）每個月的應交增值稅申報表
（12）計算一下本年的稅負率（本年應交增值稅÷銷售收入）
（13）看一下去年全年的稅負率
（14）如果今年稅負率低于去年的稅務率，應該考慮一下原因，并準備一個書面的說明書

2、所得稅：
你應該準備好如下資料：
      （1）根椐《稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況，主要有這么幾種問題：
        A、是否有計稅工資已提未發現象？（如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅）
        B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；
        C、向非金融機構借款時的利息率是多少？（稅務上的標準是6.39%,低于這個標準可按實列支）
        D、關聯交易是否公允。                    
        E、企業提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設工會組織的企業，可憑工會專用憑證按標準按實列支）
        F、業務宣傳問題：沒有廣告專用發票的廣告支出，不能稅前扣除
        G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標準，現金發放勞保一律不予認可
        H、業務費開支是否超過標準？
        I、人均工資支出是否重大異常，是否超過當地稅務部門的統一標準？
        J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
        K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容
        L、是否存在白條入賬的情況。  
        M、對收入、成本、費用是否核算正確。

2、如果是地稅局的，那就是主要檢查營業稅及個人和其他小的稅種的計交情況、還有發票的使用及管理情況：
    個人所得稅：
     1）、對職工的各項補助是否按正常計入應稅所得；
     2）、對超過計稅工資的部分是否代扣了個稅？
     3）、每月個稅是否按時繳納？把每個月的納稅申報表匯總裝訂起來。
     4）、對職工的年終獎及單項獎是否代扣了個稅？
     5）、對于其他非貨幣性福利是否納入應稅所得？
     6）、是否存在以其他發票沖賬的情況？
     7）、其他應扣應繳的情況。
    營業稅：
   各類企業的營業稅的檢查重點不同。

   （一）文化體育業
1、有否將屬于計稅營業額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業固定利潤分成收入有否申報納稅。
       4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業一租賃業”稅目申報納稅。

   （二）旅店業
1、營業收入明細帳是否已將所有的經營收入完整登記入帳，要與營業收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發票存根聯與營業收入帳核對，有否將已開出發票，但未收到款的營業收入不納入計稅營業額，不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、 酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。

   （三）飲食業
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業收入。
2、有否出租房屋給外單位經營，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業”稅目征收營業稅。

   （四）物業管理
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規定的收費標準計算，是否使用地方稅務部門監制的發票。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規定申報納稅。
2、 收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。

   （五）貨運代理
1、貨運代理的營業額，有否減除屬于企業自身的費用，如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業”稅目申報納稅。

   （六）旅游業
l、審閱組團協議和接團協議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營業收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用，并以此抵減計征營業稅的營業收入額。
3、計稅營業額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業稅。

   （七）廣告公司
1、代理廣告業的營業額有否扣除以非廣告業專用發票支付的廣告發布費。
    2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。

   （八）其他服務業
設計、咨詢、監理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監理服務支出后的差額申報納稅。
      其他小稅種的計交情況
      包括城建稅、教育附加、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

      按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。

該文章在 2011/4/7 11:27:40 編輯過