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在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行賬務(wù)處理遇到以下九種亂賬的情況下，可以參考如下方法進(jìn)行處理：

、盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金

與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

、核對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行存款

讓出納把所有開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)地進(jìn)行核對(duì)，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶(hù)通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。

如果兩者不相符，原因可能是：

①一方記賬有誤

②存在未達(dá)賬項(xiàng)

、盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨

組織財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)所有存貨進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

、盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)

與設(shè)備管理人員一同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬，一方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。逐一對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤(pán)虧盤(pán)盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

、與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收賬款

主要核對(duì)銷(xiāo)售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。制作每個(gè)客戶(hù)應(yīng)收賬款對(duì)賬單，先交銷(xiāo)售人員核對(duì)，再由銷(xiāo)售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如果不一致,應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶(hù)一致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行、分類(lèi)，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

、與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款

核對(duì)時(shí)主要核對(duì)合同、入庫(kù)單等單據(jù)，要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對(duì)賬單先發(fā)給采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，采購(gòu)員核對(duì)完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

、核查納稅申報(bào)情況

查閱納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識(shí)各系統(tǒng)的情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

、收集各種單據(jù)

銀行流水單據(jù)、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷(xiāo)售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。

、建賬或賬務(wù)處理

以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對(duì)于原來(lái)無(wú)賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對(duì)于原來(lái)有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

總結(jié)

亂賬的整理，是需要按以上方面逐個(gè)整理，理順，每個(gè)方面都不能亂，理順之后，還有一個(gè)最重要的工作，就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作用制度的形式來(lái)固化操作，包括財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)核算制度。流程是財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作應(yīng)該要先做什么，后做什么要用流程來(lái)規(guī)定清楚。