現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和和流出的報表。通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流量信息，便于了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。- 我國會計核算中：現(xiàn)金 = 庫存現(xiàn)金
- 西方會計：現(xiàn)金 = 庫存現(xiàn)金 + 銀行存款 + 其他貨幣資金
- 現(xiàn)金流量表中：現(xiàn)金 = 庫存現(xiàn)金 + 銀行存款 + 其他貨幣資金 + 現(xiàn)金等價物
一、現(xiàn)金流量來源類別
企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類： (一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅費等流人和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項。 (二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入、流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項。 (三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。籌資活動主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流人和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項。償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。二、現(xiàn)金流量表的結(jié)構原理
我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。我國企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式如下圖所示：三、現(xiàn)金流量表的填列
企業(yè)一定期間的現(xiàn)金流量可分為三部分，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。編制現(xiàn)金流量表時，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的填列方法有兩種：一是直接法（憑證會計科目填列相應的現(xiàn)金流量項目）：我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)應采用直接法編制現(xiàn)金流量表。點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886
該文章在 2024/6/8 22:27:42 編輯過
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