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財(cái)務(wù)管理中三張報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）既有各自的作用，也有相互的關(guān)聯(lián)。

我們用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表判斷企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，用現(xiàn)金流量表了解企業(yè)是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

只要與現(xiàn)金收支相關(guān)的，都會(huì)體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表里，同時(shí)也會(huì)反映在資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表中。

三張報(bào)表都記錄著企業(yè)所有的現(xiàn)金流入與流出，但是各自表現(xiàn)的方式不一樣。

可以將現(xiàn)金支出分為兩種不同的詮釋角度：

第一種，現(xiàn)金流量表為主的資金角度

也就是，無(wú)論一筆支出與什么有關(guān)，現(xiàn)金流量表都會(huì)體現(xiàn)。

第二種，一筆支出發(fā)生后，區(qū)分為資產(chǎn)與費(fèi)用

與資產(chǎn)相關(guān)的記入資產(chǎn)負(fù)債表；與費(fèi)用相關(guān)的記入利潤(rùn)表。

資產(chǎn)與費(fèi)用的區(qū)別在于，是否與未來(lái)相關(guān)。

如果一項(xiàng)支出，與未來(lái)的盈利相關(guān)，如，購(gòu)置一臺(tái)大型設(shè)備，一次投入1000萬(wàn)元，使用壽命預(yù)計(jì)10年，這臺(tái)設(shè)備就會(huì)做為資產(chǎn)，記入資產(chǎn)負(fù)債表。

如果一項(xiàng)支出，只與當(dāng)下的盈利相關(guān)，如，員工差旅費(fèi)，交通費(fèi)，市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)，電話(huà)費(fèi)。

只為了當(dāng)期的產(chǎn)品銷(xiāo)售或人員管理，無(wú)論是哪種支出，都做為費(fèi)用，記入利潤(rùn)表。

也就是，要了解企業(yè)未來(lái)盈利看資產(chǎn)負(fù)債表，了解當(dāng)下的盈利看利潤(rùn)表。

還有一種說(shuō)法是，現(xiàn)金流比利潤(rùn)重要。

因?yàn)椋欣麧?rùn)但沒(méi)有現(xiàn)金流的企業(yè)破產(chǎn)情況，比比皆是。

但實(shí)質(zhì)上，這三張報(bào)表，不能割裂單獨(dú)使用，要相互配合著看，才有意義。

如果想全面了解一家企業(yè)，我們首先著眼現(xiàn)在看未來(lái)。

可以從利潤(rùn)表開(kāi)始，看看企業(yè)現(xiàn)在是否賺錢(qián)，產(chǎn)品是否存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，費(fèi)用高與低，圍繞產(chǎn)品看企業(yè)盈利情況。

再看企業(yè)未來(lái)發(fā)展，資產(chǎn)負(fù)債表中企業(yè)資產(chǎn)有多少，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么樣的。比如應(yīng)收賬款是否收得回來(lái)，存貨是否賣(mài)得掉，固定資產(chǎn)是否在有效使用，資產(chǎn)是否存在減值狀況。

如果看到企業(yè)不賺錢(qián)，又存在大量的應(yīng)收賬款與存貨，生產(chǎn)又不滿(mǎn)負(fù)荷，資產(chǎn)利用率不高。

就要再通過(guò)現(xiàn)金流量表，看看企業(yè)是否存在資金風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)的運(yùn)營(yíng)情況是否順暢。

這時(shí)，現(xiàn)金流量表就更重要一些。

也就是三張報(bào)表之間，相互印證了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，正常情況下，三張報(bào)表都應(yīng)該是表現(xiàn)出一樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。

但是，一旦出現(xiàn)差異，就要相互配合，找出差異原因。

有利潤(rùn)的企業(yè)沒(méi)有錢(qián)時(shí)，這時(shí)利潤(rùn)表優(yōu)于現(xiàn)金流量表，就需要看看企業(yè)，是否存在大量的應(yīng)收賬款，費(fèi)用資本化等情況。

這時(shí)，利潤(rùn)表透露的盈利狀況就不可信，現(xiàn)金流量表所提供的信息更加可靠。

對(duì)于這樣的企業(yè)，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要。

所以，三張報(bào)表各有側(cè)重，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)看現(xiàn)金流，關(guān)注運(yùn)營(yíng)看資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表。