對于外貿(mào)型公司，或是有進出口業(yè)務的公司，經(jīng)常會涉及到外幣業(yè)務。有的公司外幣業(yè)務比較少，發(fā)生外幣業(yè)務時直接轉(zhuǎn)換成本幣記賬，但是有的情況下還是需要以外幣記賬。例如，國外的公司給我們做了一個廣告，現(xiàn)在收到發(fā)票10萬歐元，賬期為1個月。發(fā)票掛賬時廣告費要以本幣記賬，應付賬款要以歐元記賬。在有些軟件中，一張憑證里面可以選擇多個貨幣，而在SAP中一張憑證只能有一個貨幣，那如何實現(xiàn)廣告費以本幣記賬，應付賬款以外幣記賬的呢？其實，當以外幣記賬時，SAP憑證中有兩個金額，一個是外幣金額，一個是本幣金額，接下來就以上文提到的例子進行演示。第一步，錄入憑證抬頭信息，貨幣選擇EUR。匯率可以錄入掛賬當天的匯率，也可以輸入換算日期讓系統(tǒng)自動帶出已經(jīng)維護好的當月匯率，一般選擇后者，避免每次都去查詢匯率。
有人可能就會問，既然可以錄入當天的匯率，也可以取系統(tǒng)的當月匯率，那是不是可以手工錄入另外一個匯率呢？比如按1：1錄入EUR對CNY的匯率。對，是可以的！既然這樣，那是不是廣告費的本幣金額就不準了呢？其實，雖然此時錄入了1：1的匯率，但是在付款的時候，匯率是確定的（銀行按當天匯率結(jié)算，例如1：7.50200），到時候就會產(chǎn)生匯兌損益，掛賬時廣告費少了，但是付款時匯兌損益就多了。由于匯率波動一般不會很大，因此我個人建議還是輸入換算日期，讓系統(tǒng)自動帶出本月匯率。
可以看到，憑證中有EUR金額，也有CNY金額。在“SAP軟件 會計科目之 本位幣記賬”中我們講到，除往來科目和外幣資金科目外，其余科目建議都勾選“僅以本位幣記的余額”。勾選此標志后，SAP以本位幣更新廣告費科目余額，相當于錄入了750,000.00的本幣金額，即便是以外幣錄入的憑證。
接下來保存憑證，保準后查看廣告費8月份的科目余額如下。
一個月后，該給供應商付款了，此時匯率變成了1：7.60000了，該如何操作呢？第一步，錄入付款憑證抬頭，匯率手工錄入，因為付款時匯率是確定的！
說明：根據(jù)匯率，系統(tǒng)自動帶出的本幣金額是760,000.00，如果我們不是通過專門的歐元戶付款，而是通過人民幣戶購買的外匯，假如銀行根據(jù)1：7.60000計算出來的金額是760,000.02，此時我們可以手工更改本幣金額，錄入實際購匯所花費的金額。
未分配的金額為0，說明借貸相等，選擇“憑證->模擬”查看憑證明細：
可以發(fā)現(xiàn)，多出了一行“財務費用-匯兌損益”，并且金額為0，這是怎么回事呢？雙擊進去查看：
可以發(fā)現(xiàn)，此憑證以EUR記的金額為0，但是以CNY記的金額為10,000.02，這是如何計算的呢？原因分析：廣告費發(fā)票掛賬時，匯率為1：750000，本幣金額為750,000.00，而付款時匯率為1：760000，本幣金額為760,000.02，相差10,000.02，形成匯兌損益！以上演示的是外幣憑證的錄入、外幣付款清賬的操作，以及匯兌損益的形成。當然了，收到外幣發(fā)票后，不一定當月付款，這樣在月底還會涉及到外幣的評估，以便真實的反映資產(chǎn)負債表。
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該文章在 2024/9/13 8:47:17 編輯過
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