[點晴模切ERP]金蝶云星辰生產成本核算流程及科目憑證設置
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生產成本核算，就是將生產產品所涉及到的費用進行歸集，并且按照一定的分配標準進行費用分配后，計算出產品的成本。（注：目前金蝶云星辰只支持按生產訂單歸集和分配費用并計算出對應生產訂單產品的入庫成本，可以等同于分批法，所以目前（截止2024年底）并不支持品種法和分類法） 一：生產費用科目的設置 生產產品所涉及到的費用一般主要包括材料費用、人工費用、水電費、燃料費、折舊費等等。如果按照成本項目來劃分，通常就是我們所說的三大成本項目，即： 直接材料：生產產品直接耗用的材料費用 直接人工：直接生產產品的車間人員薪酬 制造費用：生產設備所耗用的水電費、折舊費、燃料費，車間管理人員薪酬等 以上一般稱之為基本生產成本，所以一般在設置生產成本科目時 一級科目：生產成本，4001（科目編碼），下設 二級科目：生產成本—基本生產成本，400101（科目編碼），下設 三級科目：生產成本—基本生產成本—直接材料，40010101（科目編碼） 生產成本—基本生產成本—直接人工，40010102（科目編碼） 生產成本—基本生產成本—制造費用，40010103（科目編碼） 如涉及輔助生產成本，還可以設置二級科目：生產成本—輔助生產成本，400102（科目編碼） 為了便于管理和結轉制造費用，還需要設置具體的制造費用科目 一級科目：制造費用，4101（科目編碼），下設各明細制造費用，如下：（僅是舉例，具體根據實際需要設置） 二級科目：制造費用—折舊費，410101（科目編碼） 制造費用—水電費，410102（科目編碼） 制造費用—維修費，410103（科目編碼） 制造費用—職工薪酬，410104（科目編碼） ...... 對于小微企業，一般月末會將本月“制造費用（4101）“明細科目余額結轉至“生產成本—基本生產成本—制造費用（40010103）” 如果涉及多個生產車間（部門），以上科目一般還需要進行輔助核算“部門” 二：生產成本核算設置 1：費用類型的設置 費用類型（或者稱為要素費用、費用項目）：目前星辰的費用類型是系統預設的，還無法直接新增費用類型，但預留的對于小微企業基本足夠。
費用類型名稱可以根據實際進行修改，費用分配標準支持三種類型，如下： 為方便起見，一般建議將費用類型與生產費用科目一一對應，比如： 人工費——對應“基本生產成本—直接人工，40010102（科目編碼）” 設備折舊——對應“制造費用—折舊費，410101（科目編碼）” 水電費——對應“制造費用—水電費，410102（科目編碼）” ...... 當然，此處只是為了方便而建議，并非說費用類型一定要與總賬生產費用科目一一對應，費用類型與生產費用科目的關系也可以是一對多、多對一 2：費用歸集（生產費用的來源） （1）:直接材料，材料費用取自生產任務單所對應的生產領料單，更正確的說是生產任務單號+行號所對應的生產領料單成本，所以需要注意的，如果是直接新增的生產領料單，并不會作為直接材料（材料費用）或者更正確的說如果生產領料上沒有對應的源單單號（生產任務單號）+源行號，此生產領料成本并不會進入直接材料。由此也可以得出，直接材料（材料費用）即是取自有源單單號（生產任務單號）+源行號的生產領料成本 如果是直接新增的生產領料單或者是沒有源單單號（生產任務單號）+源行號的生產領料成本，一般建議科目中設置“制造費用—共耗材料”，將此類生產領料成本生成在此科目中，同時在費用類型也設置此對應的費用類型（比如）：共耗材料 （2）:直接人工和制造費用 以上提到，一般建議將費用類型與生產費用科目一一對應，一方面是方便將這些費用類型從總賬科目取數，引入時，選擇從“內部數據引入”，同時選擇對應的總賬科目，如下：
費用歸集中也可以手工錄入費用（或者導入EXCEL），如果存在某項費用并不是分配在所有的生產任務單上，而是需要指定分配在某些生產任務單上時，就需要通過指定生產任務單，比如上面我們所提到的共耗材料如果只分攤到指定的任務單產品上
（3)：完工與在制品歸集 系統自動根據生產任務單和產品入庫單，計算出完工與在制品數量，也可以通過EXCEL引入，一定要檢查本期期初、本期投入、本期完工、期末在制是否正確（確認與實際無誤，非常關鍵）
目前星辰(截止到2024年11月）的期末在制品分配標準比較簡單，分配標準，如下：
4）成本計算 在歸集完費用和產量后，就可以進行費用分配和生產成本核算了 費用分配，即將引入的費用按照分配標準分配到相應的（生產任務單號+行號）的產品上
生產成本核算，數據檢查通過，就可以核算出產品成本了
核算結果可以通過成本計算表進行驗證
三：生產成本憑證模板參考 生產領料：從存貨科目結轉至直接材料
費用分配：從制造費用結轉至生產成本-基本生產-制造費用（注：此項也可以在財務處理中設置期末智能結轉憑證模板）
產品入庫：從直接材料、直接人工、制造費用結轉至產品存貨科目
四：生產成本核算注意點 生產成本核算在于首先理解核算原理 注意投入產量、完工產量和在制品產量的準確性。比如在某行業中，期末并不會有在制品，但由于系統投入產量默認取自生產任務單的生產數量，實際的完工產量并不一定完全與投入產量一致，如果完全按照系統的取數就可能導致產生在制品數量，此時就需要人為干預投入產量，將投入產量修改為與完工產量一致 確認哪些費用需要參與歸集與分配，檢查歸集的費用是否與實際發生的費用是否一致，，直接材料是否與生產領料是否一致，是否有共耗材料發生的問題等，包括分配標準設置是否合理，分配標準值是否存在，都是需要注意之處。 附上整體的腦圖以供參考：
（原創作品，首次發表于金蝶云社區：https://vip.kingdee.com/link/s/lrqcx，如需轉載，請注明，謝謝） 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯系電話：4001861886 該文章在 2024/11/14 11:04:13 編輯過 |
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