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一、前期準備

1.確定單據收繳截止日期：綜合考慮業務情況、工作計劃、單據堆積（工作高峰）及遞延入賬對報表的影響，設置一個合理的截單日期，例如12月25日。另外務必月初通知各部門，避免影響其工作進度。

二、收入核算檢查

1.收入完整性核對：收入缺失會對財務報表產生重大影響。因此需要比對合同臺賬、收銀系統流水、銀行對賬單、業務系統結算報表，確保四者數據一致和數據完整。特別要關注框架合同及無合同收入，防止遺漏。發現與記賬收入的差異性后，立即與相關部門溝通，查明原因并調整。

2.收入核算合規性：嚴格按照“五步法”（識別合同、識別履約義務、確定交易價格、分攤交易價格、確認收入）進行核算。對折扣返利、積分兌換等特殊交易，要有專門的明文規定來證明商務的正當性。對跨年項目進行專項檢查，確保收入核算符合會計準則。避免出現多記、漏記、延遲確認收入、提前確認收入的情況。

3.收入單據檢查：確保合同、發票、出庫單、結算單、銀行單據等收入依據完整且信息一致。會計核算記錄的金額、收入類別、所屬項目、客戶名稱等信息需要與憑證附件保持一致。方便后續對賬、分析和審計。當出現不致時，需要相關負責人此情況進行說明并補充證據，以證明業務的真實合法。

4.收入暫估管理：明確暫估收入的條件，如已經為客戶提供服務和發出貨物，但合同未完成簽訂或未驗收結算等；需要按約定價格和實際提供服務的完成度、工作量或貨物數量進行收入確認。暫估時需有明確的合同、訂單等依據，利潤操縱。

5.投資收益的計算：金融資產、權益性投資等需要確認投資收益，要確保投資收益記錄的完整與準確。如果有權益法核算的長期投資要提前與被投資企業溝通報表提交時間，避免影響自己財務結賬。

三、成本核算檢查

1.成本核算準確性：切記成本與收入要能配比。可以按業務類別對比歷史成本率、毛利率等指標，也可以對比“收入環比增長率”與“成本環比增長率”是否配比。要關注異常波動原因。通過抽樣或全面檢查等方式，檢查是否存在少記、錯記、漏記或其他與收入確認不符的情況。還要關注容易被忽視的成本細項，因為單一數額影響小但可能匯總所有細項的數額卻很大。

2.成本入賬單據：目的是確保成本的完整性。確保出庫單、發票、驗收報告、分攤計算表、項目進度表等成本入賬單據完整準確。核對內外部單據的信息一致性，如供應商發票與公司收付單據記錄是否相符。內部提供的單據則復核原始數據來源的可靠性、計算公式的準確性、數據完整性等。

3.成本暫估管理：特殊情況需暫估時，依據合同及實際數量進行暫估。

4.成本分類核對：設置成本分類標準，確保不同業務成本分類準確。如產品制造的成本包含直接材料、直接人工、制造費用。因業務的成本復雜性不同，成本核算會計科目層級設置也有差異；所以要確保核算時會計科目準確。發現會計科目錯記時，及時進行調整和糾正。

5.收入成本核算一致性：保持原則的一致性。同類別及不同年度核算原則保持一致，如采用相同的成本核算方法，如收入確認的區間與成本確認的區間要一致。不得“雙標”和隨意調整。例如二手房東的收入區間是1-31號，而成本列支卻是上月26號至當月25號。租金按實際支付月份列支費用等。調整核算原則時，需有明確的依據和說明，如行業變化、會計準則更新等。

四、薪資與勞務檢查

1.工資薪資計提：明確工資、薪資的計提方式，如按月計提、按項目計提等。不得按實際支付時間列支成本費用，須在所屬期列支費用。

2.年終獎預提：選擇合適的預提方式，如按年度利潤的一定比例預提。確保年終獎費用預提完整，避免利潤虛高，特別是快速增長的企業。

3.勞務費用入賬：確保外包公司、勞務派遣公司、兼職或實習生等勞務費用及時、準確入賬，如咨詢費、技術服務費等。提醒相關人員及時傳遞勞務費用相關信息，避免相關人員代付零星兼職費用未入賬。

五、費用檢查

1.充值費用確認：各平臺的企業賬戶充值，按實際使用量進行消耗或金額扣除。如直通車的推廣費、出行平臺充值的交通費用等。核對全年用量及余額，確保一致，如有差異，查明原因并調整。

2.報銷單據管理：大量費用未在當年入費用會影響下一年度的利潤及數據的準確性。提醒各部門及時提交報銷流程，確保大家及時提交報銷單據，通過與歷史數據比較來評估是否有大量未提交的情況。未提交單據對當年和來年的財務報表的產生影響，確保當年費用全部入賬。

3.費用核算科目核對：費用涉及的核算科目眾多且繁雜，因此容易出錯。利用輔助賬、科目余額表等進行核對，檢查是否存在記錯科目情況。發現錯誤后，及時進行調整，并記錄調整原因，防止類似錯誤再次發生。

4.資產折舊與攤銷：檢查固定資產折舊方法是否符合會計準則和公司政策。確保無形資產攤銷標準合理；如有對折舊和攤銷的調整，記錄調整原因和影響。注意因不能使用財務系統進行處理的“季度支付而按月攤銷的房租、裝修費攤銷”等業務，因此容易遺漏。

5.借款利息與匯總損益：企業與銀行、金融機構以及關聯企業之間的借款需要按合同利率計提利息，銀行利息是20號計算，還有21~31號利息也需要計提。外幣科目余額要按12月31日匯率折算本幣金額，賬面金額與折算金額的差異需要計提匯總損益。

6.資產減值測試：金融理財產品、應收賬款及其他應收款、存貨、固定資產、無形資產等需要在年底做減值測試。采用合理的減值測試方法，根據測試結果計提相應的資產減值準備。在財務報表中披露減值測試的過程和結果。

六、資產復核

1.資金盤點與核對：現金、銀行、微信、支付寶等第三方資金賬戶等需要在年底時盤點復核。編制現金盤點表和檢查現金管理是否符合制度要求。銀行及第三方資金賬戶則要核對賬戶數量、余額與財務核算余額是否相符。注意微信、支付寶等第三方賬戶會因為數量較多、金額較小而容易被遺忘。

2.固定資產及低值易耗品盤點：在建工程、賬載固定資產、代管固定資產、借入固定資產及各類低值易耗品等需要盤點。對資產數量的盤點及對資產使用狀況的評估，同時還需要記錄資產目前的使用人及使用部門。對于低值易耗品盤點主要是復核仍能使用盤存情況，防止資產流失。資產的數量和使用狀況會影響資產的賬面價值，盤盈和盤虧的資產需要按照會計準則進行處理，使用狀況不佳的資產需要進行報廢或變賣。資產的使用人及使用部門，會影響相應折舊和攤銷所計入的會計科目和部門費用。

3.存貨盤點：盤點原材料、半成品、委外加工物資、產成品、樣品、配件、辦公用品以及代管客戶貨物、異地倉庫物資等存貨。盤點時需要由相關庫存管理人員陪同進行盤點。盤點結果需要與賬面記錄進行核對，對于錯漏部分及時進行修正，同時考慮存貨跌價的可能性以及金額。

關注呆滯、變質及專用訂單庫存等存貨狀況。委外加工和在制品盤點的結存要與“已領料未完成”的委外加工訂單和生產訂單進行比對，分析是否有訂單挪料、盜用物料及其他異常情況。常見的是訂單挪料（為了維持標準內消耗的考核做假）和盜用貴重材料（金銀銅及其他貴重物料）。

七、往來賬及其他事項清理

1.往來款項清理：應收賬款的催收，長期應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款等也要集中清理。確定不能收回的應收款以及不需要支付的應付款，需要收集證據，提交相應層級領導審批，審批通過后進行相應的會計處理。

2.備用金及股東借款清理：年末歸還結清全部備用金，如果有需要在年初再重新申請。為避免股東借款被認定為分紅而繳納個稅，需要股東在年末歸還借款。

3.銀行未達賬項處理：銀行已入賬企業未入賬和企業已入賬銀行未入賬的未達賬項，檢查是否長期都是未達賬項，有沒可能前期入賬錯誤，調查其原因并做相應的處理。

4.科目余額表檢查：關注貨幣資金、存貨余額出現負數，長期余額為零的會計科目當期出現大額的發生額等，如果是記賬錯誤導致，則需要在結賬前進行修正。

5.內部往來核對：關聯企業之間交易需要同步記賬，否則會影響合并報表的抵銷。通過財務系統進行檢查，或者用表格列示進行比對，發現的差異要及時溝通解決。

6.原始單據缺失檢查：檢查前期是否有原始單據滯后取得的情況，這些很容易忘記，如發票和銀行單據等，特別注意平時替代憑據，過渡性的白條等要原始單據替換回來。

八、稅務與會計處理差異檢查：

1.檢查項目：應交稅費科目與納稅申報表中相應數據，例如增值稅及企業所得稅的視同銷售的處理，納稅調整的福利費、工會經費、廣告費等。增值稅申報表的銷售金額與企業所得稅申報的收入、會計收入科目金額的差異等。查看異常是否合理，估算企業整體稅負率并評估其合理性，同時檢查下是否存在核算錯誤的情況。

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