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現金及現金等價物余額的勾稽

• 現金流量表中的 “現金及現金等價物凈增加額” 加上資產負債表中 “貨幣資金” 項目的期初余額，應等于資產負債表中 “貨幣資金” 項目的期末余額。這是二者之間最基本、最直接的勾稽關系，確保了企業現金及現金等價物在期初、期末余額上的一致性和連貫性。

經營活動現金流量的勾稽

• 銷售商品、提供勞務收到的現金：與資產負債表中的應收賬款、應收票據、預收賬款等項目密切相關。通常情況下，應收賬款和應收票據的減少額以及預收賬款的增加額，會增加銷售商品、提供勞務收到的現金，反映了企業銷售收款與往來款項之間的變動關系。
• 購買商品、接受勞務支付的現金：與資產負債表中的存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款等項目相關。存貨的增加、應付賬款和應付票據的減少以及預付賬款的增加，一般會導致購買商品、接受勞務支付的現金增加，體現了企業采購付款與相關資產負債項目的邏輯聯系。
• 支付給職工以及為職工支付的現金：與資產負債表中的應付職工薪酬項目相關。本期支付給職工的現金，會使應付職工薪酬減少，其減少額應與支付給職工以及為職工支付的現金存在對應關系。

投資活動現金流量的勾稽

• 收回投資所收到的現金：與資產負債表中的交易性金融資產、長期股權投資等投資項目的減少相關。當企業收回投資時，這些投資項目的賬面價值會減少，同時產生相應的現金流入，反映在收回投資所收到的現金項目中。
• 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金：會使資產負債表中的固定資產、無形資產等長期資產項目增加，體現了企業投資活動現金流出與資產增加之間的對應關系。

籌資活動現金流量的勾稽

• 吸收投資所收到的現金：會使資產負債表中的實收資本（或股本）、資本公積等項目增加，反映了企業通過吸收投資獲得的現金與所有者權益增加之間的勾稽關系。
• 償還債務所支付的現金：會導致資產負債表中的短期借款、長期借款等負債項目減少，體現了企業籌資活動現金流出與負債變動的對應關系。

匯率變動對現金及現金等價物的影響

• 若企業存在外幣業務，匯率變動會影響現金及現金等價物的價值。資產負債表中貨幣資金項目的期末余額是按期末匯率折算的，而現金流量表中的現金及現金等價物是按實際發生時的匯率計算的，二者之間的差額即為匯率變動對現金及現金等價物的影響額。

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