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一、成本歸集與結轉1.純銷售型企業略過前三步。非純銷售企業：首先結轉本月領用原輔材料，將主要材料成本計入生產成本，輔助材料成本計入制造費用，會計分錄為：借：生產成本(主要材料)制造費用(輔助材料)貸：原材料。2.接著結轉本月制造費用，這一步是把車間里的各項間接費用匯總后轉入生產成本，分錄是：借：生產成本貸：制造費用。制...
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群里小伙伴遇到了個問題，表示：這個事情打破了固有認知，物料帳關了發票還能過賬…其實是這樣的：在SAP系統中，當物料賬（MaterialLedger）已經關閉之后，通常情況下是不允許再進行該會計期間的物料移動交易的，包括銷售出庫、采購入庫、物料轉儲等操作。因此，如果物料賬已經關閉，原則上也不應再過賬與這些物料移動相關的發...
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會計只學了一張表，那就是資產負債表。利潤表和現金流量表是資產負債表的一體兩面。利潤表（損益表）反應的是一定期間的經營成果，即收入、成本、利潤。現金流量表反應的是一定期間內現金及現金等價物流入流出的情況。但是最終都會反映到資產負債表上來。資產負債表是一個時點表，表示某一個時刻，資產負債和所有者權益的情況。利潤表是一段錄像...
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金蝶KIS專業版、KIS商貿版、KIS旗艦版和K/3WISE用的都是SQLSERVER數據庫，賬套數據可以連續多年使用的，因此年結與平時的月結操作基本上相同，只是年結還需要手工錄入憑證將本年利潤科目轉入利潤分配-未分配利潤。下面以KIS專業版V16.0最新的綜合補丁環境為例介紹一下年結的具體事項和流程：一、年結前的準備...
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資產負債表與現金流量表之間存在著多方面的勾稽關系，具體如下：現金及現金等價物余額的勾稽現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”加上資產負債表中“貨幣資金”項目的期初余額，應等于資產負債表中“貨幣資金”項目的期末余額。這是二者之間最基本、最直接的勾稽關系，確保了企業現金及現金等價物在期初、期末余額上的一致性和連貫性。經...
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增值稅的會計核算涉及諸多環節與分錄，以下為您詳細梳理：一、日常結轉分錄1.結轉進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)目的是將本期已認證抵扣的進項稅額轉出，為后續計算應納稅額做準備。2.結轉銷項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增...
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年末結轉是企業財務流程中的關鍵環節，關乎財務數據的準確性與企業財務狀況的清晰呈現，對于企業制定下一年度的經營策略和財務預算具有重要意義。
一、收入類賬戶結轉年末需將全年的收入類賬戶余額結轉到“本年利潤”賬戶。主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等各類收入賬戶的貸方余額，應從借方轉出，貸記“本年利潤”。這一步驟確保了...
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產品成本計算的品種法，以產品品種為成本計算對象來歸集生產費用，計算產品成本的方法。它是工業企業計算產品成本最基本的方法之一，主要適用于大量大批生產的簡單生產或管理上不要求分步驟計算成本的復雜生產，如發電、供水、采掘、玻璃制品和水泥生產等。簡單生產，由于技術上的不可間斷或工作地點的不可分離，只能由一個企業單獨完成，不能由...
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企業記賬過程中，會經常遇到發票金額與實際支付金額不一致的情況。造成發票與支付金額不一致的原因主要有以下幾種：1、銷售去零。銷售去零即確認產品單價后，實際支付貨款時，與售貨方協商，少付末尾數款。這種少付貨款其本質為銷售過程中的折讓。2、現金折扣。現金折扣即因提前償還應收賬款，而得到對方的貼現。本質與銷售無關，與資金周轉有...
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對于國產財務軟件，月末或年末需要將各損益類科目的余額結轉至“本年利潤”。而SAP不需要每月結轉利潤，只需年末結轉一次利潤即可。你可能會疑惑不結轉利潤，每月怎么出具利潤表呢？這其實也簡單，根據科目取數，計算即可得到當月利潤。SAP使用的是表結法，年末一次結轉各損益類科目的余額。在SAP中結轉本年利潤時，只需手工將本年利潤...
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經常有小伙伴問我，收入確認的時間節點？今天分享這個話題：這個問題看上去特別簡單，而現實中，有很多人弄不清楚，曾經的我也是如此這般。我們先看看會計準則上是怎么說的，準則上說：企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。書上寫的很難懂，是不是感覺等于沒有說。好了，我們看一下實際工作中是怎么確認收...
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商業折扣、銷售折讓、現金折扣，容易混亂，分不清楚，一篇文章講透，告訴你1，商業折扣為了促進銷售給客戶讓利的商業行為，現實中很普遍的，例如：商場里的打折促銷，商品吊牌價為1000元，8折銷售，那么零售額就是800元。這個時候，含稅收入按照零售額800元來確認，發票也只要開800元。實際操作上，業務端簽訂合同或系統錄單操作...
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1，個人借款很多不正規操作的公司，因為公私戶收付款不平衡，平時會以法人、股東或其他個人的名義從公司的公戶賬上借款，這類的借款，年底前要歸還，否則可能會視同為工資或分紅，征收個人所得稅。2，員工借支清理一下員工借支，特別是大額的長期備用金，要評估一下，是否還需要保留那么多，很多公司，年底前會把員工借支清掉，一年一清，若有...
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在制造業成本核算的復雜拼圖中，制造費用的核算占據著舉足輕重的地位。它猶如一座橋梁，將各項間接成本與產品成本緊密相連，準確把握制造費用的內容與歸集方法，對于制造業企業精準計算產品成本、制定合理價格策略以及提升整體經濟效益具有不可忽視的關鍵意義。僅供成本核算思路參考，具體還得結合工廠實際生產流程以及管理要求等考慮多種原因方...
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稅務總局：跨年發票報銷可這樣處理！2024快要結束了，對于跨年發票報銷的問題，會計們又要開始做準備了。對于企業來說，在全年的經營活動中，員工在平時購物或出差的發票錯月報銷是經常的事情。但在如果是跨年還是存在一些會計處理及稅務上需要注意的地方。會計們都知道，我國的會計年度是從每年的1月1日起至12月31日止。而且，我們的...
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一、收集原始憑證
原始憑證是企業經濟活動的最初記錄，是做賬的基礎。這些憑證包括：1.發票
采購發票：當企業購買辦公用品、原材料等物品時，供應商會提供采購發票。例如，企業購買了1000元的辦公文具，對方開具的發票就是采購發票。
銷售發票：企業銷售產品或提供服務后，給客戶開具的發票。比如，企業銷售了一批價值500...
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2024年已步入尾聲，一年一度的年終關賬是財務們的頭等大事。我們作為財務人員不能等到12月份才開始年底關賬需要注意事項，應該提前規劃，現在就應該著手開始了。關賬前，按照權責發生制原則，屬于本年度的費用需要計提入賬。給大家整理了需要計提的8類費用，供大家查缺補漏！01、年終獎在眾多企業中，為了有效激勵員工并提升企業凝聚力...
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每年年底就會遇到跨年發票的情況，今天總結一下各種情況，伙伴們可以學起來！首先要來理解一下，什么是跨年發票？跨年發票有兩種，隔年發票和當年未報銷。隔年發票是指業務和支付都發生在2024年，但是發票是2025年開出的。當年未報銷是指發票在2024年開出，卻因為種種原因做賬和認證都在2025年。01、隔年發票會計處理遵循權責...
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每個月、每個季度或者年底，財務人員最緊張的事情之一就是把賬做完、出報表。賬是做完了，報表也生成了，但問題來了：這些報表到底有沒有問題？是不是能經得起審計、財務總監檢查，甚至老板的提問？資產負債表是企業財務狀況的“晴雨表”，看它就知道公司現在手里有多少錢、欠了誰多少錢，還有多少資產。檢查時，要先確保幾個關鍵點沒出問題。1...
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一、年終財務為什么要關賬？年終時進行財務關賬，目的是在開啟新的賬務周期前，對特定會計期間內經濟活動所涉及的財務收支情形加以歸納整合，以便能夠依據這些數據編制財務會計報表，這一過程要求對各類賬簿的本期發生數額以及期末的結余金額實施精確的核算與匯總。當處于關賬的那個月份時，任何記賬相關的業務都不再被允許執行，像制作記賬憑證...
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一、前期準備1.確定單據收繳截止日期：綜合考慮業務情況、工作計劃、單據堆積（工作高峰）及遞延入賬對報表的影響，設置一個合理的截單日期，例如12月25日。另外務必月初通知各部門，避免影響其工作進度。
二、收入核算檢查1.收入完整性核對：收入缺失會對財務報表產生重大影響。因此需要比對合同臺賬、收銀系統流水、銀行對賬單、業...
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1.1.1系統操作—打開特殊記賬期間1.1.1.1操作范例打開13到16月的記賬期間。特殊記賬期間的設定是為了便于審計完畢后進行調賬使用的期間，便于分辨正常期間的記賬和調整記賬，企業可以根據自己的需要來使用。1.1.1.2系統菜單及事務代碼菜單路徑分公司代碼做OB52事務代碼OB521.1.1.3操作步驟(1)在事物代...
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在制造業的成本核算舞臺上，輔助生產費用的核算宛如一場精心編排的幕后戲，雖不直接登臺亮相，卻對整個產品成本的呈現起著至關重要的作用。今天，就讓我們一同揭開這幕后的神秘面紗，深入了解制造業成本會計中的輔助生產費用核算。一、輔助生產費用的歸集：找準源頭，有序匯聚在制造業的生產版圖中，輔助生產車間猶如默默奉獻的幕后英雄。倘若企...
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